АОНИ

Результатом проведения проверок налоговыми и правоохранительными органами может быть возбуждение уголовного дела по факту уклонения от уплаты налогов в крупном или особо крупном размере (ч. 1, ч. 2 ст. 199 УК РФ). Уголовное дело возбуждается, если выявленная сумма неуплаченных налогов за период трех лет подряд превышает 2 000 000 руб. при условии, что доля неуплаты превышает 10%, подлежащих уплате сумм налогов, либо превышает 6 000 000 руб. (без расчета процентов).

Оперативно-розыскные мероприятия, направленные на сбор информации и документирование фактов уклонения от уплаты налогов, осуществляют входящие в структуру органов внутренних дел отделы по налоговым преступлениям (ОНП). Ранее задачи по предупреждению, выявлению, пресечению и раскрытию налоговых преступлений выполняла Федеральная служба налоговой полиции (ФСНП), которая с 1 июля 2003 г. была упразднена Указом Президента РФ от 11.03.2003 N 306. Функции ФСНП РФ были переданы Министерству внутренних дел РФ. 1 июля 2008 г. ОНП отметили свой пятилетний юбилей.

Налоговики сами должны отвечать за незаконные действия сомнительных контрагентов. Налогоплательщику удалось отстоять правомерность вычетов по НДС, уплаченному контрагенту, который обладал признаками «фирмы-однодневки». Налоговики решили, что сделка, заключенная с таким поставщиком носит фиктивный характер и направлена на уход от уплаты налогов.